 |
Что включает DVD видео-курс "Секреты офшорных зон"?
|
|
Стоимость |
- Видео-курс - 460 грн
- Авторский сборник - 250 грн
- MP3 аудио книга - 150 грн
- Полный пакет "Видео-курс + Сборник + MP3 книга"- 750 грн
- При приобретении полного пакета - Бонус диск предоставляется бесплатно
- Каждому покупателю видео-курса предоставляется 7% (покупателю полного пакета -
15%) скидка на участие в мастер-классе Эдуарда Голодницкого "Секреты офшорных
зон", которые ежемесячно проходят по Украине
- Доставка заказа по Киеву - бесплатно
- Стоимость доставки по Украине - от 30 до 80 грн в зависимости от города
|
Рассматриваемые юрисдикции:
- Оншоры: Великобритания, Кипр, Нидерланды, Швейцария, Дания, Гонконг, ОАЭ,Австрия, Новая Зеландия, Эстония, США, Андорра.
- Офшоры: Британские Виргинские о-ва, Белиз, Панама, о-в Мен, Лабуан (Малайзия), Мадейра (Португалия), Нормандские о-ва, Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва, Гибралтар, Доминика, Сейшельские о-ва
Рассматриваемые актуальные изменения:
- Большая налоговая реформа 2008г. в Нидерландах
- Новые налоговые ставки в Великобритании. Корпоративная реформа и новый
Акт о компаниях.
- Налоговая и корпоративная реформы 2008г. на о-вах Джерси, Гернси, Олдерни
- Налоговая и корпоративная реформы 2006г. на Британских Виргинских о-вах и о-ве Мен
- Налоговая и корпоративная реформы на Кипре, Мальте, в Болгарии, Ирландии и Гибралтаре
- Реформа СЭЗ на Мадейре и Азорских о-вах
- Изменения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях с 2009г.
- Налоговая реформа НДС в Евросоюзе с 2007г.
Рассматриваемые схемы видео-курса:
- Экспортно-импортные схемы трансфертного ценообразования, комиссионные и агенсткие
схемы, схемы с LLC и LLP
- Структурировние холдингов и схемы оптимизации выплаты дивидендов
- Заведение инвестиций через заимствования от нерезидента и оптимизации процентных
платежей по кредитам и облигациям приватного размещения
- Франчайзинговые и лицензионные схемы, оптимизация выплаты роялти нерезиденту
- Консалтинговые, маркетинговые и другие аутсорсинговые схемы от нерезидента
- Схемы оптимизации операций с акциями, долями, облигациями, инвестсертификатами,
опционами, схемы трастового (фидуциарного) управления активами через нерезидентные
структуры
- Схемы оптимизации аренды и отчуждения недвижимости, целостных имущественных комлексов
и оборудования
- Инкорпорация, управление, содержание иностранной подконтрольной компании. Обхода
лицензии НБУ для пополнения уставного капитала нерезидента
- Схемы реструктуризации в холдинги и группу компаний
Вы точно узнаете как:
- Почему с нелегальных "налоговых" ям стоит переходить в легальные офшоры?
- Как минимизировать налог на прибыль, НДС, таможенные пошлины и акцизный сбор экспортируя
или импортируя товар
- Обойти 15% налог с доходов физических лиц при получении дивидендов
- Уменьшить налог на прибыль и устранить налог на репатриацию за счет пассивных выплат
не нерезидента
- Обойти налоги (НДФЛ, госпошлину, налог на прибыль, пенсионный сбор) при продаже
недвижимости, ценных бумаг, корпоративных прав
- Минимизировать налоги в строительной сфере
- Правильно приобретать активы на нерезидентов
- Вывести прибыль и инвестиции с Украины в обход лицензий НБУ
- Реинвестировать в Украину
- Уменьшить риски владения офшорной компанией
Связанные продукты:
Содержание видео DVD-курса:
|
Блок № 1. Экскурс. Ключевые идеи использования оншорных и офшорных юрисдикций
- Офшорные мифы. Преимущества и основные схемы использования офшоров
и оншоров. Сколько в мире офшорных зон? Платят ли налоги в офшорах? Кто хранит деньги
в офшоре? Изменяет ли «черный» список КМУ выгодность офшорных схем?
- Ищем отличия «Офшоры vs оншоры». Классификация юрисдикций по версии
налоговых консультантов. Классические офшорные зоны и юрисдикции с офшорными режимами.
Обзор офшорных регионов. Юрисдикции с офшорной репутацией, «замороженные», реформированные
и аннулированные офшорные режимы. Мошенничество в оффшорном бизнесе и вымышленные
псевдоофшорные юрисдикции. Респектабельные юрисдикции: транзитные, низконалоговые
и холдинговые. Компании и фонды-„кошельки”.
|
Блок № 2. Инкорпорация и управление иностранной компанией. Открытие счетов в зарубежных
банках. Передача акций в траст
- Виды иностранных компаний. Сравнительный анализ организационных
форм компаний в юрисдикциях англосаксонского и континентального права. Английская,
американская и континентальная модели корпоративного права.
- Порядок инкорпорации компаний в различных юрисдикциях. Различия
в пакете документов для инкорпорации (государственной регистрации) в офшорных и
оншорных юрисдикциях. Резервирование и проверка названия компании. Использование
в названии запрещенных и обязательных словосочетаний. Необходимые сертификаты от
регистратора. Легализация, проставление апостиля, конвенции устраняющие легализацию.
Приобретение «полочных» компаний. Стандартные цены на инкорпорацию.
- Инвестирование в уставной капитал иностранной компании.
Виды уставного капитала: авторизированный (объявленный, номинальный), размещенный
(выпущенный), оплаченный, призванный капитал. «Заведение» денежных средств, ценных
бумаг и активов из Украины в уставной капитал нерезидента. Порядок получения лицензий
НБУ или Минэкономики на инвестирование заграницу. Либерализация лицензий НБУ. Ответственность
за инвестирование без лицензии. Схемы обхода получения лицензии.
- Владение, управление и содержание иностранной компанией. Ключевые
точки влияния - стратегическое и оперативное управление нерезидентом. Возможности
дистанционного управления. Стандартные модели управления иностранной компанией.
Владение именными акциями и на предъявителя. Номинальные акционеры:
офшорные холдинги и физлица – номиналы. Передача акций в доверительное управление
по трастовому соглашению. Виды и налогообложение трастов. Риски номинального акционера.
Устранение номинала через форму о трансферте акций. Номинальные директора:
риски, ограничение полномочий и порядок смещения директора. Корпоративные номинальные
директора. Юрисдикции, в которых требуется директор – резидент. Выдача номинальным
директором генеральных и специальных доверенностей на банковские счета и заключение
сделок. Камуфляж от аффилированности с офшором и антитрансфертное регулирование.
Создание видимости деятельности офшорной компании. Стандартная стоимость ежегодного
поддержания иностранной компании.
- Открытие и управление банковским счетом. Законность открытия зарубежного
счета и за что предусмотрена уголовная ответственность в Украине. Стандартные документы
для открытия счета на компанию. Раскрытие бенефициара и принцип “Know your client”.
Виды счетов: текущие, депозитные, инвестиционные, кредитные. Что такое Private Banking?
Обзор юрисдикций для открытия счетов: Австрия, Швейцария, Лихтейнштейн, Люксембург,
Кипр, Прибалтика, Великобритания, США, представительства мировых банков в офшорных
зонах. Банковская тайна и порядок ее раскрытия в различных странах. Сравнение банковских
комиссий. Дистанционное управление счетом: персональный менеджер, клиент-банк, интернет-банк,
кодированные таблицы и факс. Возможности обналичивания банковского счета зарубежом
и использование корпоративной пластиковой карты.
- Резидентность иностранной компании. На что влияет статус налогового
резидента или нерезидента. Факторы, определяющие налоговую резидентность компании.
Коллизии в резидентности.
Блок № 3. Обзор классических офшорных юрисдикций и юрисдикций с офшорными режимами
- Виды офшорных компаний и юрисдикций. Практическая классификация
офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. Соотношение
классической офшорной репутации и реального офшорного режима. Практическая классификация
офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. Соотношение
классической офшорной репутации и реального офшорного режима. Офшорные режимы непопавшие
в Список оффшорных зон КМУ. Схожие названия офшорных юрисдикций.
- Офшорные режимы со специальными компаниями и специальными лицензиями.
Типы компаний: международные бизнес компании, международные компании, офшорные компании,
освобождённые компании, квалифицированные компании, компании со специальной лицензией,
домицильные компании. Характеристика Белиза, Сейшелл, Маврикия, Брунея, Антигуа
и Барбуда, Лабуан, Барбадос, Невис и Сент-Киттс, Доминиканского Содружества, Вануату,
Маршалловых островов, Самоа, Гренады, Сент-Винсента и Гренадин, Сент-Люсии, Монсератт.
Статус резидента для компаний со специальными лицензиями и применение налоговых
конвенций. Белиз – бестселлер продаж. Налоговая среда Белиза. Освобождения от налогов
для белизских IBC и условия офшорного режима. Возможности использование акций на
предъявителя. Использования Белиза в торговых схемах и схеме конфиденциального владения.
Инкорпорация и управления IBC. Режим домицильных компаний в Лихтенштейне и Швейцарии.
- Офшорные и оншорные юрисдикции без корпоративного налога. Характеристика
BVI, Эстонии, Андорры, Ангильи, Теркс и Кайкос, Науру. Юрисдикции с налогообложением
через бизнес-лицензии: Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва. Налоговая реформа на BVI.
Почему БВО так попуплярен в СНГ и в мире? Изменения в налоговой среде и налог с
заработной платы (payroll tax) БВО. Условия выпуска акций на предъявителя. Инкорпорация
и управление БВО бизнес компаний. Налоговая среда Андорры и требования национального
представительства при регистрации андоррских компаний. Особенности налоговой среды
Эстонии.
- Офшорные режимы в юрисдикциях с корпоративным налогом на отдельные виды деятельности.
Принцип «0/10» в европейских офшорах о-вах Мэн, Джерси, Гернси. Юрисдикции с отраслевым
налогообложением в Азиатском регионе: ОАЭ, Бахрейн, Мальдивские о-ва. Офшорные
режимы в СЭЗ. Применение кодекса о нечестной налоговой конкуренции и давление OECD,
ЕС и США. Налоговые реформы Нормандских островов, ежегодный сбор о-ва Мэн. Инкорпорация
и управление Man’x компаний. Стоит ли сейчас использовать Гибралтар? Характеристика
схем через Объединенные Арабские Эмираты
- Офшорные режимы в юрисдикциях с территориальным налогообложением. Характеристика
Панамы, Гонконга, Уругвая, Коста-Рики. Панама – исключение из списка КМУ. Налоговая
среда Панамы и условия применения территориального принципа налогообложения. Схемы
применимые с Панамой. Инкорпорация и управление панамской корпорации. Гонконг -
завуалированный офшор. Налоговая среда Гонконга и условия применения территориального
принципа налогообложения. Схемы с Гонконгом. Инкорпорация и управление гонконгской
компании.
- Офшорные режимы в юрисдикциях с резидентным принципом налогообложения, основанным
на резиденции эффективного органа управления. Характеристика офшорного режима
в Сингапуре и Кипре.
- Офшорные и низконалоговые режимы в Свободных экономических зонах. Опыт Мадейры
и Азорских островов. Особенности СЭЗ в Панаме, Белизе, ОАЭ.
- Соотношение офшорного режима и налогово-прозрачных структур в высоконалоговых
юрисдикциях. Партнерства с ограниченной ответственностью LLP (limited liability
partnership), компании с ограниченной ответственностью LLС (limited liability company).
Блок № 4. Трансфертное ценообразование - торговые операции через офшорные и фасадные
структуры
- Трансфертное ценообразование или классические офшорные торговые схемы.
Суть трансфертного ценообразования. Преимущества использования нерезидентных посредников
в торговле. Украинская статистика используемых юрисдикций для торговых схем. Виды
торговых схем. Оптимизация экспортно-импортных операций, схемы транснациональных
корпораций, реэкспорт и минимизация прибыли. Примеры расчёта оптимальной регулируемой
цены и базисных условий поставки при экспорте и импорте товара по торговой схеме.
Пример расчета схемы. Нужны ли налоговые конвенции для оптимизации торговых операций?
Прямое использование классических офшорных юрисдикций в экспортных операциях. Изменение
налоговой привлекательности импортных операций с юрисдикций из Перечня офшорных
зон КМУ. Влияние репутации классической офшорной зоны на отношение торговых партнёров.
Заключение дополнительных ценовых соглашений (APA).
- Фасадные компании в торговых схемах. Признаки оншора и оншорной
компании для участия в фасадной схеме. Виды фасадных схем: агентская, комиссионная,
трастовая схемы, налогово-прозрачные структуры LLP, LLC, нерезидентные компании,
SPV. Примеры фасадных схем. Использование английских компаний и партнерств для фасада
операций с офшором. Возможно ли использование американских LLС и S-корпораций в
фасадных схемах?
- Антиофшорное и антитрансфертное регулирование. Роль OECD. Модельные
налоговые конвенции OECD: положения об ассоциируемых предприятиях. Положения о CFC.
Антитрансфертное и антиофшорное законодательство в Украине. Список FATF. Список
OECD.
Блок № 5. Обзор оншорных низконалоговых и холдинговых юрисдикций
- Кипр – реформа от офшорной к холдинговой юрисдикции. Налоговая
среда Кипра. Акт о подоходном налоге, Акт о специальном сборе на оборону, Акт о
порядке перечисления налогов. Налоговые ставки, условия освобождения, особенности
администрирования и налоговый календарь корпоративного налога на доходы и специального
сбора на оборону. Правило вытянутой руки. Групповое налогообложение компаний. Налог
на доходы частных лиц-резидентов и нерезидентов. Налог на прирост капитала, налог
на недвижимость и трансакционные налоги. Особенности применения европейской системы
НДС на Кипре, условия обязательной регистрации, ставки и освобождения от НДС. Реверсный
НДС при импорте лицензионных услуг на условиях выплаты роялти. Переход Кипра на
евро. Особенности реализация дивидендной схемы с Кипром, применение налоговой конвенции
Кипр – СССР и Евродирективы о материнских и дочерних компаниях. Использования Кипра
как транзитной юрисдикции: связки «Офшор – Кипр – ЕС», «Офшор – Кипр – СНГ». Последствия
обналичивания дивидендов на Кипре. Использование Кипра в процентных схемах. Влияние
понятия "обычной деятельности", "деятельности тесно связанной с обычной" и "необычной
деятельности" на налогообложение процентов специальным сбором на оборону и корпоративным
налогом. Условия устранения налога у источника с роялти, выплачиваемого с Кипра
нерезиденту. Особенности инкорпорации, содержания и управления кипрской компанией.
Условия резидентности кипрской компании и выдача справок о резидентности. Вариант
применения резидентных и нерезидентных кипрских компаний. Акт о компаниях Кипра.
- Нидерланды – холдинговая юрисдикция №1 в мире. Голландское налоговое
законодательство. Налоговая реформа 2008. Применение принципа “participation exemption”
для корпоративного налога и проблема налога у источника. Налоговое соглашение Украина
– Нидерланды и практика вывода дивидендов на голландский холдинг. Применение «голландского
бутерброда»: офшорная связка «Нидерланды – Нидерландские Антильские острова и Аруба».
Применение Евродирективы о материнских и дочерних компаниях для вывода дивидендов
через Кипр на офшор. Особенности инкорпорации и управления голландского холдинга
(N.V. и B.V.).
- Швейцария – банковская юрисдикция №1 в мире. Почему «страна гномов»
стала выбором RosUkrEnergo AG? Швейцарское федеральное и кантональное налоговое
законодательство. Применение принципа «participation relief» на уровне федерального
корпоративного налога для оптимизации дивидендов. «Офшорные» кантоны: Цуг, Шаффхаузен,
Фрибург. Заключение соглашений с налоговыми властями. Особенности швейцарского налога
у источника. Налоговое соглашение Украина – Швейцария. Домицильный и смешанный налоговый
режим. Вывод дивидендов со швейцарской компании в Австрию и Кипр. Особенности регистрации
и управления швейцарской компанией (A.G. и GmbH).
- Великобритания – образец корпоративной модели. Налоговая среда
Англии фискального года 2008/2009. Расчет «marginal relief» при коррекции корпоративного
налога. Особенности уменьшения корпоративного налога английского холдинга в счет
уплаченного корпоративного налога и налога у источника в стране дочерней компании.
Вывод прибыли английской компании в офшорные зоны. Фасадные компании и партнерства
с ограниченной ответственностью. Публичные холдинги, выходящие с IPO на LSE. Корпоративная
реформа Великобритании и новый Акт о компаниях, вступающий в силу в 2008 году. Особенности
инкорпорации и управления английскими компаниями и партнерствами.
Блок № 6. Схемы «заведения» инвестиций в Украину. Построение холдинговой структуры.
Выбор между прямыми инвестициями и инвестированием через заёмный капитал. Налоговая
оптимизация репатриации прибыли через дивиденды и проценты. Налоговая оптимизация
репатриации инвестиций через продажу, обратный выкуп и тело кредита
- Выбор оптимальной схемы инвестирования в Украину. Сравнение заведения
инвестиций в уставный капитал и использования договоров о совместной деятельности
(простые товарищества). Когда стоит регистрировать инвестиции? Заведение инвестиций
через выкуп ценных бумаг институтов совместного инвестирования, через выпуск облигаций
и получение финансовых кредитов. Инвестирование через права пользования. Проблема
открытия инвестиционных счетов в украинскому банке при инвестировании в Украину
и оплата пенсионного сбора при обмене валюты.
- Структурирование холдингов и репатриация прибыли через дивиденды.
Холдинговые, управляющие и дочерние компании. Офшорные и оншорные холдинги. Ключевые
принципы дивидендной схемы. Налоговая среда Украины при выплате дивидендов: НДФЛ,
авансовый платеж налога на прибыль, налог на репатриацию. Использование двухсторонних
налоговых конвенций Украины (treaty shopping) для оптимизации налога на репатриацию
на дивиденды. Форма справки о резидентности. Оптимизация дивидендов с использованием
Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Примеры расчета дивидендной схемы.
Основные холдинговые юрисдикции: Кипр, Нидерланды, Швейцария, Великобритания, Дания,
Лихтенштейн, Люксембург, Австрия, Мальта. Репатриация инвестиции через обратный
выкуп, продажу бизнеса и ликвидацию компании. Особенности использования налоговых
конвенций при отчуждении ценных бумаг.
- Построение схемы кредитования и репатриация прибыли через процентные схемы.
Ключевые принципы процентной схемы. Преимущества инвестирования в Украину через
финансовый кредит от аффилированного нерезидента. Условия отнесения выплаченных
процентов на валовые затраты в Украине. Ограничения выплаты процентов аффилированному
нерезиденту согласно Закону «О налоге на прибыль предприятий». Внутригрупповое кредитование
и ВЭД-кредитование: нужна ли финансовая лицензия? Как построить схему взаимного
кредитования. Использование налоговых конвенций для оптимизации налога на репатриацию
при выплате процентов. Возможные юрисдикции для процентной схемы: связки «оффшор-Великобритания-Украина»
и «офшор-Кипр-Украина». Сравнение агентской (комиссионной), трастовой схемы и схемы
перекредитования. Преимущества использования фидуциарных услуг оншорных финансовых
учреждений для процентной схемы. Использование Директивы ЕС о процентах и роялти.
Порядок регистрации кредитных договоров с нерезидентом в НБУ. Проблема ограничения
максимальным процентом НБУ и рентабельность схемы.
- Офшорные холдинги и компании-«кошельков», как конечные точки холдинговой
схемы. Аккумуляция центров прибыли на офшорах и компаниях-«кошельках».
Примеры наиболее активно используемых офшорных холдингов: Белиз, Британские Виргинские
острова, остров Мэн, Панама, Сейшельские острова. Лихтейнштейнский фонд как компания-«кошелёк».
Получение наличных средств в офшорах, использование корпоративной пластиковой карты.
Обратное «заведение» прибыли в Украину: налогообложение НДФЛ иностранных дивидендов,
завод средств в уставной капитал.
Блок № 7. Оптимизация налога на прибыль без структурирования инвестиций
- Репатриация прибыли через лицензионные схемы. Преимущества инвестирования
через договора франчайзи и лицензирования объектов интеллектуальной собственности.
Соотношение роялти и платы за исключительные права на объект интеллектуальной собственности:
необходимость уплаты НДС и отнесение на валовые затраты или амортизацию. Проблема
невозможности отнести в налоговый кредит при приобретении товаров и услуг на цели
не НДСной операции. Выбор нематериальных активов для схемы: обязательная и необязательная
регистрация, нерегистрируемые объекты. Особенности использования налоговых конвенций
для оптимизации роялти и отчуждения движимых объектов. Использование Директивы ЕС
о процентах и роялти. Проблема обложения НДС поставки лицензионных услуг при выплате
роялти в ЕС, реверсный НДС. Выгодные юрисдикции для схемы. Лицензионная схема по
оптимизации роялти производственного «ноу-хау» на примере связки «Лихтейнштейн –
Швейцария – Украина». Лицензионная схема по оптимизации роялти авторских прав на
примере связки «офшор – Кипр – Украина». Проблема ассоциированных предприятий.
- Репатриация прибыли через сервисные, консалтинговые, маркетинговые услуги
и субподрядные работы. Отнесение платы за услуги на валовые затраты. Преимущества
и недостатки необходимости удержания НДС на услуги и отнесение услуг от нерезидента
на налоговый кредит. Определение места поставки услуг для целей НДС. Налог у источника
на сервисные услуги в некоторых странах. Фиктивное строительство без НДС.
- Репатриация прибыли через арендные и лизинговые схемы. Отнесение
арендной платы на валовые затраты. Особенности использования двухсторонних налоговых
конвенций для оптимизации доходов от аренды имуществом. Преимущества и недостатки
необходимости удержания НДС за аренду.
- Оптимизация операций с ценными бумагами. Схема оптимизация продажи
ЦБ или корпоративных прав украинскому покупателю через Кипр. Преимущества финансовых
кипрских компаний и требования для получению лицензии в FSA. Офшорные портфельные
компании и инвестиционные фонды.
- Финансирование строительных проектов. Схема продажи публичных беспроцентных
облигаций жилищного строительства через оншорные компании. Схема продажи беспроцентных
облигаций через ИСИ, которыми владеет иностранная компания. Привлечение финансирования
от нерезидентов через ФФС, ФОН и ИСИ.
- Владение и продажа недвижимости. Построение вертикального холдинга
«офшор - оншор – Украина» для финансирования строительства и владения объектом недвижимости.
Преимущества продажи недвижимости через такой холдинг. Влияние второй модельной
налоговой конвенции OECD на отчуждение недвижимости.
Блок № 8. Реструктуризация бизнеса в группу компаний
- Виды и цели реструктуризации. Реструктуризация в группу компаний
для снижения налогового давления и защиты активов. Перераспределение центров прибыли
и расходов. Примеры реструктуризации бизнеса в группу компаний. Налоговые льготы
для групп компаний в некоторых юрисдикциях. Консолидация активов
для составления отчетности по МСФО при получении коммерческого кредита от торговых
партнеров. Реструктуризация в публичную компанию-холдинг для выхода на рынки капитала
(выпуск облигаций, IPO).
Связанные публикации лектора:
|